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一、企業(yè)償債能力分析 (一)、短期償債能力分析 1.歷史比較分析 通過 ST鞍鋼 2013 年和 2012 年資料進行比較分析該企業(yè)實際指標如下(表一) : 財務指標 2013年 2012 年 差額 流動比率 0.7750 0.6140 0.1610 應收賬款周轉率 38.3934 37.6869 0.7065 存貨周轉率 5.6116 6.7291 -1.1175 速動比率 0.4482 0.3719 0.0763 現(xiàn)金比率 0.0313 0.0489 -0.0176 (1) 流動比率分析 從表一我們可以看出, 該企業(yè) 2013年末值 流動比率實際值高于 2012年末值實際值, 說明該企業(yè)的短期償債能力比上年升高了, 但差距不大。 流動比率是衡量企業(yè)短期償債能 力的指標, 流動比率越高,企業(yè)的償債能力就越強,債權人利益的安全程度也就越高。但 是流動比率自身也存在一定的局限性,
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本文基于房地產開發(fā)項目月度現(xiàn)金流模型、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和相關假設,構建模型的典型示例,研究現(xiàn)金流的主要影響因素、宏觀調控政策對房地產市場以及房地產開發(fā)項目現(xiàn)金流的影響,對典型示例進行宏觀調控政策影響的組合壓力測試。研究表明:房地產開發(fā)項目償債能力受銷售情況影響大,受貸款金額和利率的影響小;如果宏觀政策引起房地產市場銷售顯著放緩,那么即便價格下降幅度不大,也會導致貸款風險。針對風險,商業(yè)銀行應加強存量房地產開發(fā)貸款動態(tài)風險管理,對新增貸款要關注自籌資金、成本、市場等情況。
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