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更新時間：2025.06.14
工程施工會計賬務(wù)處理資料

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1．“應(yīng)付賬款 —暫估應(yīng)付款 ” 月末終了時，對于外購的材料物資， 在沒有與外部供貨商確認(rèn)材料的最終數(shù)量及貨款總額時， 按材料員的收料單做暫估，賬務(wù)處理為： 借：工程施工 —某單項工程 —合同成本 貸：應(yīng)付賬款 —暫估應(yīng)付款 與供貨商結(jié)算后，暫時沒有支付現(xiàn)款時，將 “暫估應(yīng)付款 ”調(diào)入“應(yīng)付工程款 ”科目中，憑購銷 雙方確認(rèn)后的結(jié)算單及合同作如下賬務(wù)處理： 借：應(yīng)付賬款 —暫估應(yīng)付款 貸：應(yīng)付賬款 —應(yīng)付工程款 （三）壞賬準(zhǔn)備 本科目核算企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備。 本科目下設(shè) “應(yīng)收賬款 ”和“其他應(yīng)收款 ”兩個二級科目， 分 別計提。壞賬準(zhǔn)備按 “應(yīng)收賬款 ”和“其他應(yīng)收款 ”中扣出 “其他應(yīng)收款 -內(nèi)部單位往來 ”的期末 余額為提取基數(shù)，計提比例為 0.5% ，計算公式為： 壞賬準(zhǔn)備 /應(yīng)收賬款 = “應(yīng)收賬款 ”期末余額 0.5% 壞賬準(zhǔn)備 /其他應(yīng)收款 =（“其他應(yīng)收款 ”期末余額

代建工程賬務(wù)處理

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代建工程賬務(wù)處理 代建工程同時符合以下條件的，可就收取的代建手續(xù)費按 “服務(wù)業(yè) -代 理業(yè)”征收營業(yè)稅，如不同時符合下述條件，應(yīng)按照國稅函 [1998]554 號的規(guī)定，受托方按 “銷售不動產(chǎn) ”征收營業(yè)稅。 1、由委托方自行立項； 2、不發(fā)生土地使用權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移； 3、受托方不墊付資金，單獨收取代建手續(xù)費（或管理費） ；4、事先 與委托方訂有委托代建合同。 5、施工企業(yè)將建筑業(yè)發(fā)票全額開具給委托建房單位。 關(guān)于代建項目的核算問題，由于代建項目不屬于 B 公司的資產(chǎn)而是 代管項目，核算也屬于代為核算性質(zhì)， 因此核算方法應(yīng)征求委托方的 意見，按照委托方確認(rèn)的方式核算。 同時在核算方式上必須滿足稅務(wù) 上的要求，由于了 B 公司不墊付資金，而且發(fā)生的發(fā)票都應(yīng) A 公司 的抬頭，那么在設(shè)立業(yè)務(wù)流程上，所有工程資金支出，應(yīng)走委托方的 帳；也可以受托方設(shè)立專戶，委托方的撥款?？顚Ｓ?，受托方不能體 現(xiàn)墊

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